Seis mudanças no Imposto de Renda Pessoa Física de 2024

A partir do próximo dia 15 a Receita Federal inicia o recebimento da declaração de Imposto de Renda Pessoa Física de 2024. A estimativa é de que sejam entregues 43 milhões de declarações. Porém, antes de preparar o documento, os contribuintes devem estar atentos às principais mudanças deste ano.

O professor e coordenador da pós-graduação em Gestão Contábil e Inteligência Tributária da FAE Centro Universitário, Cláudio Marcelo Cordeiro, explica algumas delas e traz orientações úteis aos contribuintes. Veja abaixo.

1 - Bens no exterior

Neste ano, a Receita Federal será mais rígida em relação à tributação de aplicações em fundos de investimento no país e à renda auferida por pessoas físicas residentes no Brasil oriunda de aplicações financeiras, entidades controladas e trusts no exterior. 

Três artigos da Lei n. 14.754/2023, que trata do tema, fazem conexão direta com o Imposto de Renda. Um deles diz respeito à pessoa física que tem bens referentes à empresa controlada lá fora. "Nessa situação, a Lei permite relacionar os bens e direitos que estão sendo controlados na pessoa jurídica dentro da declaração do Imposto de Renda da pessoa física”, explica o professor. Segundo ele, o contribuinte poderá optar por declarar os bens, direitos e obrigações detidos pela entidade controlada, direta ou indireta, no exterior como se fossem detidos diretamente pela pessoa física. 

Outra mudança sobre bens fora do país refere-se à atualização dos valores. No artigo 14 da Lei, "a pessoa física residente no país poderá optar por atualizar o valor dos bens e direitos no exterior informados na sua declaração para o valor de mercado em 31 de dezembro de 2023 e tributar a diferença para o custo de aquisição, pelo IRPF, à alíquota definitiva de 8% (oito por cento)". 

Já o artigo 11 fala sobre os trusts, que são a concentração de ativos no exterior e que também deverão ser declarados. O professor Cláudio Marcelo, que também coordena a pós-graduação da FAE em Auditoria, Perícia e Fraudes Corporativas, explica que o instrumento de trust é regido por um contrato internacional que envolve, no mínimo, três partes: o detentor do patrimônio, o administrador e os beneficiários, tendo por objetivo a proteção dos bens e direitos e a redução da carga tributária, na oportunidade da transferência do patrimônio aos beneficiários.

2 - Isenção para quem recebe dois salários mínimos

Cláudio Marcelo avalia como válida e positiva a mudança deste ano que se refere à isenção do Imposto de Renda para quem ganha até dois salários mínimos. “Essa atualização era esperada há um bom tempo, e a partir de maio do ano passado uma medida provisória estabeleceu a alteração”, completa. 

3 - Desconto simplificado

O desconto simplificado, que equivale a 25% da nova faixa de isenção (R$ 2.112,00), até o ano passado era de R$ 528,00 por mês, e a pessoa podia optar por ele ou por outros descontos, caso os tivesse (despesas com dependentes, com plano de saúde etc.). Agora, quem tem gastos acima do valor de R$ 528,00 tem a opção de utilizar o maior desconto. “Nesse caso, podem acontecer duas situações diferentes: para aquele contribuinte empregado, as organizações normalmente parametrizam em seus sistemas o desconto de forma mensal. Quem é autônomo ou tem rendimentos extras como aluguel de imóvel pode aproveitar esse valor, mas precisa colocar isso na declaração”, explica o professor.

4 - Rendimentos tributáveis

Com a atualização da tabela do Imposto de Renda, houve mudança no teto para a declaração. “Isso refletiu de forma positiva diretamente nos rendimentos tributáveis dos contribuintes”, comenta Cláudio Marcelo. Os rendimentos tributáveis passam de R$ 28.559,70 para R$ 30.639,90. Para rendimentos isentos e não tributáveis, a obrigatoriedade de declarar era para quem tinha valores de até R$ 40 mil; agora, passa a R$ 200 mil. E em relação à receita bruta para atividade rural, o valor também mudou: passou de R$ 142.798,50 para R$ 153.159,50.

5 - Posse de bens e direitos

Antes, era obrigatório declarar posse de bens e direitos ? carro, imóvel, saldo bancário) no valor de até R$ 300 mil. Agora, esse valor saltou para R$ 800 mil. O professor Cláudio Marcelo esclarece que as regras de obrigatoriedade de entrega da declaração não são excludentes, ou seja, caso o contribuinte se enquadre em qualquer uma delas, terá de declarar. Ele ressalta, ainda, que prevalecem as demais regras de temporadas passadas: por exemplo, quem passou à condição de residente no Brasil em qualquer mês de 2023, continua obrigado a declarar.

6 - Mudanças para a entrega da declaração

Cada vez mais a Receita Federal vem mudando a forma e os prazos para entrega, o que é vantajoso, principalmente para aquelas pessoas que não possuem tantos bens, como observa o professor Cláudio. “O objetivo é aprimorar os serviços digitais para que o contribuinte seja cada vez mais autônomo, como a declaração pré-preenchida, que traz informações já prontas, agilizando o preenchimento. Além da segurança, via site gov.br”, lembra o professor. Segundo a Receita Federal, a declaração pré-preenchida está disponível para 75% dos declarantes. Em 2022 esse percentual foi de 7% e de 24% em 2023.

Outras informações importantes: imposto a pagar e restituição

É importante lembrar que aqueles contribuintes que têm imposto a pagar e que desejam fazê-lo por meio de débito em conta devem transmitir a declaração até o dia 10 de maio (o prazo geral é 31 de maio). O pagamento pode ser feito em oito cotas, desde que o valor mensal não seja inferior a R$ 50,00. De toda maneira, o professor Cláudio Marcelo orienta o contribuinte a fazer o pagamento o mais cedo possível, pois incidem juros nas parcelas. 

“Já para quem tem restituição, é sempre interessante entregar o documento o quanto antes, pois dessa forma receberá os valores em menos tempo”, lembra o professor. 

O calendário de restituições começa em 31 de maio e se estende até 30 de setembro, distribuído em cinco lotes, beneficiando inicialmente os idosos, deficientes, portadores de moléstias graves, professores e aqueles que optarem pela declaração pré-preenchida ou pela restituição via PIX. 

O professor alerta, ainda, que o contribuinte que perder o prazo da entrega arcará com uma multa mínima de R$ 165,74, independentemente de ter imposto a pagar ou não. Caso tenha imposto a pagar, poderá chegar a 20% do valor devido.